فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در سال 1404 با سقف معافیت

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان، مشاغلی هستند که به جهت رشد و توسعه از پرداخت مالیات معاف شده‌اند. دولت به منظور تشویق و ترغیب برخی فعالیت‌های اقتصادی کوچک و متوسط، آنها را از پرداخت مالیات دستگاه کارتخوان معاف کرده است. در این مقاله از گروه نرم افزار حسابداری محک به معرفی مشاغل معاف از مالیات کارتخوان خواهیم پرداخت. با ما همراه باشید.

فهرست مطالب

مالیات بر دستگاه کارتخوان

فرآیند محاسبه مالیات و تعیین نحوه آن توسط ممیزان اداره مالیات اجرا می‌شود و هیچ ارتباطی با شرکت صادرکننده کارتخوان، وزارت صمت و بانک مرکزی وجود ندارد. طبق این قوانین، هر دارنده دستگاه کارتخوان ملزم به دریافت شناسه یکتا از سازمان امور مالیاتی است. پس از دریافت این کد، تمام تراکنش‌های انجام شده توسط دستگاه مورد بازبینی قرار می‌گیرد.

اطلاعات تراکنش‌ها به صورت هوشمند از طریق بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود و فرآیند جمع‌آوری مالیات از مشمولان مالیاتی به شکل سریع‌تر و آسان‌تری صورت می‌گیرد.

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

وقتی صحبت مشاغل معاف از مالیات کارتخوان می‌شود، منظور مالیاتی است که باید بر درآمد این مشاغل لحاظ گردد. این مالیات از دستگاه کارتخوان کسر می‌گردد. برای برخی مشاغل که در ادامه به معرفی آنها خواهیم پرداخت، این مالیات کسر نخواهد شد. این مشاغل به شرح زیر است:

• دانشگاه‌ها و آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای آزاد
• مدارس غیرانتفاعی
• مؤسسات خیریه
• کارگاه تولید صنایع دستی یا فرش دستباف
• انتشارات و مطبوعات
• اشخاص و شرکت‌های صادرکننده مواد غیرمعدنی و نفتی
• باشگاه‌ها مؤسسات ورزشی
• شرکت‌های دانش بنیان نوع 1 با سطح فناوری 1

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان، برحسب دسته‌بندی‌های شغلی متفاوت هستند. از آنجایی که فعالیت‌‌های این مشاغل به جهت پیشبرد در توسعه و رشد کشور است، معاف از مالیات هستند. در هر صورت این مشاغل نیز، در موعد مقرر مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی می‌باشند. با این حال، این مشاغل هم موظف‌اند در زمان تعیین‌شده اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند.

معافیت مالیات از کارتخوان چه مزیتی برای مشاغل دارد؟

معافیت مالیات از کارتخوان به معنای این است که درآمد حاصل از تراکنش‌های انجام شده با کارت اعتباری یا کارت بانکی مشمول معافیت از برخی مالیات‌ها می‌شود. این اقدام را دولت به منظور تشویق مشاغل و تسهیل در استفاده از سیستم‌های پرداخت الکترونیکی انجام می‌دهد. در ادامه به برخی از مزایای معافیت مالیات از کارتخوان اشاره شده است:

1. تشویق به پرداخت الکترونیکی: این اقدام باعث تشویق مشتریان و تاجران به استفاده از سیستم‌های پرداخت الکترونیکی می‌شود که می‌تواند سرعت تراکنش‌ها را افزایش داده و نقدینگی را کاهش دهد.
2. کاهش ریسک نقدی: استفاده از پرداخت الکترونیکی و کاهش تراکنش‌های نقدی می‌تواند به کاهش ریسک‌های مرتبط با حمل و نقل نقدینه، سرقت و تقلب مالی کمک کند.
3. ارتقاء امنیت: سیستم‌های پرداخت الکترونیکی به طور کلی امنیت بیشتری نسبت به تراکنش‌های نقدی دارند. معافیت مالیات از کارتخوان ممکن است تشویق به استفاده از این سیستم‌ها و بهبود امنیت مالی کسب‌وکارها باشد.
4. تسهیل در پیگیری مالیات: سیستم‌های پرداخت الکترونیکی معمولا دارای سوابق دقیقی از تراکنش‌ها هستند. این اطلاعات می‌توانند به ادارات مالیاتی کمک کنند تا پیگیری و ارزیابی مالیات‌ها را بهبود بخشند.
5. تشویق به توسعه کسب‌وکار: معافیت مالیات از کارتخوان می‌تواند کارآفرینان و صاحبان کسب‌وکار را ترغیب به توسعه فعالیت‌های خود کند، زیرا این اقدام بهبود موقعیت مالی و نقدینگی آن‌ها را فراهم می‌کند.

به هر حال، تأثیر این اقدامات بر مزایا و هزینه‌های مالیاتی برای هر کشور و حتی هر صنعت ممکن است متفاوت باشد و باید به مقررات و قوانین مالیاتی مربوط به هر کشور توجه شود.

سقف معافیت از مالیات کارتخوان چقدر است؟

براساس قانون مالیات‌های مستقیم، مشاغلی که سود سالیانه آنها تا سقف 35 میلیون و 600 هزار تومان باشد، معاف از مالیات کارتخوان خواهند بود. صاحبان مشاغل در صورت مازاد سود سالیانه براساس نرخ زیر، مکلف به پرداخت مالیات بر درآمد کارتخوان خواهند بود:

• نرخ 15% مالیات برای مازاد سود از مبلغ 35.6 میلیون تومان تا سقف 50 میلیون تومان
• نرخ 20% مالیات برای مازاد سود از مبلغ 50 میلیون تا سقف 100 میلیون تومان
• نرخ 25% مالیات برای مازاد سود بیشتر از 100 میلیون تومان

مالیات کارتخوان مشاغل خانگی

طبق ماده ۱۴۲ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی گروه‌ها از پرداخت مالیات کارتخوان مشاغل خانگی معاف هستند. به‌ عنوان مثال، درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی، صنایع دستی و محصولات سنتی دست‌ساز، مشمول این مالیات نمی‌شود. همچنین بخشی از فعالیت‌های فرهنگی و هنری نیز در لیست مشاغل خانگی معاف از مالیات کارتخوان قرار دارند.

معافیت از مالیات کارتخوان چه شرایطی دارد؟

استفاده از کارتخوان به منظور تسهیل خرید و فروش، امروزه توسط بسیاری از کسب‌وکارها و مشاغل کوچک رواج دارد. این افراد ممکن است درباره وظایف مالیاتی مرتبط با این فعالیت مطالبه داشته باشند. سوالی که در اینجا مطرح می‌شود، آیا این صاحبان کسب‌وکارها نیز موظف به پرداخت مالیات کارتخوان هستند؟

طبق ماده ماده ۱۳۱ قانون مالیات مستقیم ، کسب‌وکارهایی که از دستگاه کارتخوان برای انجام تراکنش‌های مالی استفاده می‌کنند، در صورتی که سود سالیانه آن‌ها کمتر از ۳۵.۶۰۰.۰۰۰ تومان باشد، از وظیفه پرداخت مالیات کارتخوان معاف خواهند بود. به علاوه، به‌طور جداگانه از معافیت‌های مالیات کارتخوان، برخی افراد نیز از پرداخت مالیات حقوق معاف می‌باشند. سقف معافیت‌های مالیاتی حقوق و دستمزد هر سال، با توجه به نرخ حقوق مصوب و به‌روزرسانی‌های انجام شده، تعیین و اعلام می‌گردد.

کمترین میزان مالیات کارتخوان

از آنجا که برخی مشاغل در پرداخت مالیات معاف بوده و نرخ صفر برای آن‌ها اعمال می‌شود، کمترین میزان مالیات کارتخوان برابر با صفر تومان است که به مشاغل معاف از پرداخت مالیات کارت‌خوان تعلق می‌گیرد.

مشاغل معاف از کارمزد کارتخوان

با تاکید بر اظهارات بانک مرکزی، برخی از صنوف از جمله نانوایی‌ها و سوپرمارکت‌ها معاف از پرداخت کارمزد می‌باشند، و مسئولیت پرداخت سهم این صنوف به وسیله پذیرنده بانک خواهد بود. در این بخش، فهرستی از این مشاغل ذکر شده است:

• نانوایی‌ها
• سوپرمارکت‌ها و فروشگاه‌های محصولات غذایی و خواروبارفروشی
• داروخانه‌ها، بیمارستان‌ها و خدمات درمانی
• جایگاه‌های سوخت اتوماتیک و فروشندگان سوخت
• فروشگاه‌های تجهیزات ساخت کاردستی و صنایع دستی هنری
• حمل‌ ونقل درون و حومه شهر، تاکسیرانی و کرایه اتومبیل
• مدارس ابتدایی، راهنمایی و دبیرستان
• روزنامه‌فروشی‌ها و دکه‌های روزنامه
• دفتر خدمات مخابراتی محلی و راه‌دور
• انجمن‌ها و اتحادیه‌های مدنی، اجتماعی و مؤسسات خیریه
• فروشگاه محصولات رسانه‌ای، کتاب، روزنامه، فیلم، موسیقی
• عوارض راه، پارکینگ، پارکومتر و گاراژ
• وجوه دولتی، قوه قضاییه
• شرکت‌های خدماتی آب، برق، گاز

آیا مشاغل معاف از مالیات کارتخوان هم باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؟

بله. حتی این دسته از مشاغل نیز موظف‌اند هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند. این کار برای شفافیت مالی و اطمینان از صحت اطلاعات الزامی است. در صورت عدم ارسال اظهارنامه، جرایم مالیاتی برای آن‌ها در نظر گرفته می‌شود. توجه داشته باشید که معافیت مالیاتی فقط به معنای عدم پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از تراکنش‌های کارت خوان است و ارتباطی با وظیفه ارائه اظهارنامه ندارد.

جریمه عدم پرداخت مالیات کارتخوان

وظیفه بانک مرکزی اعلام مشخصات دارندگان دستگاه‌های پز بانکی، که شناسه یکتا ندارند و در سازمان امور مالیاتی پرونده ندارند، به سازمان امور مالیاتی است. افرادی که در این حالت قرار دارند، مشمول مجازات درجه شش قانون مجازات اسلامی می‌شوند.

لطفاً به‌یاد داشته باشید که اگر افرادی جزء دارندگان دستگاه‌های پوز و کارتخوان هستند و هنوز اقدامات لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد اقتصادی را انجام نداده‌اند، می‌بایست مالیاتی که بر اساس داده‌های دستگاه کارتخوان محاسبه شده، پرداخت شود و تمامی جریمه‌های مرتبط با عدم تشکیل پرونده مالیاتی و عدم ثبت اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، به این افراد تعلق می‌گیرد.

جمع بندی

معافیت مالیاتی کارتخوان یکی از ابزارهای سیاست‌گذاری مالی است که با هدف حمایت از برخی بخش‌های اقتصادی و تشویق فعالیت‌های مشخص ارائه می‌شود. با این حال، برای استفاده از این مزیت، کسب‌وکارها باید قوانین و مقررات مرتبط با مشاغل معاف از مالیات کارتخوان را به دقت بررسی کرده و از راهنمایی کارشناسان مالی بهره بگیرند.